Ulga termomodernizacyjna – kiedy można skorzystać z ulgi podatkowej?

Termomodernizacja budynków to inwestycja, która nie tylko pozwala zaoszczędzić na rachunkach za ogrzewanie, ale także podnosi komfort życia i wpływa pozytywnie na środowisko naturalne. Właśnie dlatego ustawodawca wprowadził rozwiązanie, jakim jest ulga termomodernizacyjna. Dzięki niej podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na prace związane z poprawą efektywności energetycznej budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Sprawdź, kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać oraz jakie wydatki obejmuje!

Co to jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa wprowadzona w 2019 roku, która pozwala właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych odliczyć od podatku koszty poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Jej celem jest zachęcenie Polaków do inwestowania w poprawę efektywności energetycznej budynków, a więc zmniejszenia zużycia energii, obniżenia rachunków oraz ograniczenia emisji dwutlenku węgla.

Odliczenie dotyczy zarówno materiałów budowlanych, jak i urządzeń czy usług związanych z realizacją modernizacji. Warunkiem jest zakończenie przedsięwzięcia w ciągu 3 lat od momentu poniesienia pierwszego wydatku.

Kto i kiedy może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać osoby fizyczne, które:

• są właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego;
• poniosły wydatki na materiały, urządzenia lub usługi związane z termomodernizacją;
• rozliczają się w ramach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.

Co ważne, ulga termomodernizacyjna nie przysługuje osobom, które dopiero budują dom – dotyczy wyłącznie budynków już istniejących. Skorzystać z niej można zarówno w rozliczeniu indywidualnym, jak i w ramach działalności gospodarczej, jeżeli podatnik rozlicza się podatkiem PIT.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?

Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł na jednego podatnika. Limit dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych w danym budynku i obejmuje sumę wydatków poniesionych w kilku latach. Oznacza to, że podatnik może stopniowo odliczać kolejne koszty aż do wyczerpania kwoty limitu.

Jeżeli podatnik poniesie wyższe wydatki, nadwyżka nie podlega odliczeniu. Należy także pamiętać, że ulga przysługuje wyłącznie na wydatki faktycznie poniesione i udokumentowane fakturami VAT.

Przykład. Pan Adam w latach 2022–2024 przeprowadza termomodernizację swojego domu:

• w 2022 r. kupił pompę ciepła i zapłacił 30 000 zł;
• w 2023 r. wymienił okna i drzwi za 20 000 zł;
• w 2024 r. zamontował instalację fotowoltaiczną za 25 000 zł.

Łączne wydatki wyniosły 75 000 zł. Pan Adam może odliczyć maksymalnie 53 000 zł, a pozostałe 22 000 zł nie będzie uwzględnione w uldze. Gdyby jednak był we współwłasności z żoną, każde z małżonków mogłoby odliczyć do 53 000 zł, co łącznie dałoby 106 000 zł limitu – w tym przypadku całość wydatków zostałaby rozliczona.

Ulga termomodernizacyjna a wspólne rozliczenie małżonków

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w przypadku małżonków? Zgodnie z przepisami, każdy z nich ma prawo do odliczenia wydatków w ramach własnego limitu, niezależnie od tego, czy rozliczają się wspólnie, czy oddzielnie. Oznacza to, że maksymalna kwota odliczenia może wynieść nawet 106 000 zł – po 53 000 zł na każdego z małżonków.

Uwaga! Małżonkowie powinni pamiętać, że muszą być współwłaścicielami budynku, którego dotyczy przedsięwzięcie. Wydatki można podzielić proporcjonalnie, zgodnie z rzeczywistym udziałem w poniesionych kosztach, lub odliczać je indywidualnie do wysokości przysługującego limitu.

Wykaz materiałów do ulgi termomodernizacyjnej

Podatnicy często zastanawiają się, co dokładnie można odliczyć. Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju przygotowało specjalny wykaz materiałów do ulgi termomodernizacyjnej, który obejmuje m.in.:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych i fundamentów;
• węzeł cieplny z programatorem temperatury;
• materiały do modernizacji instalacji grzewczej, w tym przewody, armaturę i automatykę;
• pompy ciepła, kotły kondensacyjne, kotły na biomasę;
• ogniwa fotowoltaiczne i osprzęt potrzebny do ich montażu;
• kolektory słoneczne wraz z osprzętem;
• stolarkę okienną i drzwiową o podwyższonej izolacyjności termicznej;
• materiały do budowy przyłącza do sieci ciepłowniczej, gazowej lub elektroenergetycznej.

Co więcej, w ramach ulgi termomodernizacyjnej można również rozliczyć wiele usług, w tym audyt energetyczny, analizę termograficzną, wykonanie dokumentacji projektowej, wymianę stolarki zewnętrznej, montaż kotła, pompy ciepła czy instalacji fotowoltaicznej lub demontaż ciepła na paliwa stałe.

Lista jest zamknięta, co oznacza, że odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki wymienione w rozporządzeniu. Szczegółowy wykaz materiałów do ulgi termomodernizacyjnej znajdziesz w tym miejscu.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej jest stosunkowo proste. Należy:

• zgromadzić faktury VAT potwierdzające poniesione wydatki;
• upewnić się, że znajdują się one w wykazie materiałów i usług uprawniających do odliczenia;
• wpisać sumę poniesionych wydatków w odpowiedniej rubryce w zeznaniu rocznym – np. w PIT-36, PIT-37, PIT-28 lub PIT-36L;
• dołączyć załącznik PIT/O, w którym szczegółowo wykazuje się kwotę odliczenia.

W przypadku gdy wysokość odliczenia przekracza dochód w danym roku podatkowym, pozostałą część można przenieść na kolejne lata. Dzięki temu inwestycja rozłożona na większy czas wciąż daje możliwość pełnego skorzystania z ulgi.

Ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać wielokrotnie, aż do wyczerpania limitu 53 000 zł na podatnika. Ważne jest jednak ograniczenie czasowe – odliczenia wydatków należy dokonać w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego kosztu.

Inwestycję trzeba zakończyć w tym samym okresie. Jeżeli przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie zostanie zrealizowane w terminie, podatnik traci prawo do odliczenia. W przypadku kilku projektów w tym samym budynku (np. wymiany pieca, docieplenia ścian i montażu fotowoltaiki) wszystkie wydatki sumuje się do wysokości limitu.

Przez ile lat można odliczać ulgę termomodernizacyjną? Odliczeń można dokonywać aż przez 6 kolejnych lat podatkowych, o ile inwestycja została zakończona w terminie 3 lat.

Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dla inwestycji rozpoczętych przed 1 stycznia 2019 r.?

Tak, ale tylko częściowo. Podatnicy, którzy rozpoczęli przedsięwzięcie termomodernizacyjne jeszcze przed wejściem w życie przepisów, mogą skorzystać z ulgi, o ile inwestycja była kontynuowana po 1 stycznia 2019 r. Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione od tego dnia – wcześniejsze koszty (np. z 2018 r.) nie mogą być uwzględnione.

Przykład. Jeżeli modernizacja domu zaczęła się w 2018 r., ale prace trwały także w kolejnych latach, podatnik ma prawo do odliczenia wydatków od 2019 r. do końca okresu 3 lat, licząc od roku wykonania audytu energetycznego.

Czy warto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Jak najbardziej! To jedno z najbardziej opłacalnych rozwiązań podatkowych dla właścicieli domów jednorodzinnych. Dzięki uldze termomodernizacyjnej można odliczyć od podstawy opodatkowania nawet 53 000 zł na osobę, co przy wspólnym rozliczeniu małżonków daje aż 106 000 zł. W praktyce oznacza to realne oszczędności rzędu kilku, a nawet kilkunastu tysięcy złotych w podatku dochodowym – w zależności od skali inwestycji i wysokości dochodów.

Ulga sprawia, że takie inwestycje, jak docieplenie budynku, wymiana stolarki okiennej czy montaż odnawialnych źródeł energii, stają się jeszcze bardziej opłacalne. Połączenie oszczędności podatkowych z niższymi rachunkami za prąd i ogrzewanie to korzyść, którą odczuwa się przez wiele lat.

Jeżeli myślisz o modernizacji swojego domu, szczególnie o instalacji paneli fotowoltaicznych, warto skorzystać z oferty Master Energy. Oferujemy najlepsze panele PV, inwertery i magazyny energii, które umożliwią Ci efektywne korzystanie z OZE. Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu!

Przeczytaj również

• Ulga termomodernizacyjna – kiedy można skorzystać z ulgi podatkowej?
• Cena 1 kWh prądu w Polsce – jak się zmienia i co na nią wpływa?
• Program Ciepłe Mieszkanie – kto może uzyskać dofinansowanie?
• Parametry paneli PV – jak czytać dane techniczne?
• Zakaz montażu pieców gazowych od 2030 – nowe przepisy unijne
• Koszt przejechania 100 km samochodem elektrycznym – aktualne dane
• Konstrukcja balastowa w fotowoltaice – czym jest i kiedy się sprawdza?
• Cable pooling – innowacja wspierająca rozwój OZE w Polsce
• Jak powstaje prąd ze słońca? Proces krok po kroku
• Czy potrzebujesz zgody sąsiada na montaż fotowoltaiki?